新企业会计准则与企业所得税法差异分析与实务

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新企业会计准则与企业所得税法差异分析与实务-于芳芳,王华

新企业会计准则与企业所得税法差异分析与实务

丛书名：无
著（译）者：于芳芳,王华
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责任编辑：袁敏
字       数：460千字
开       本：16 开
印       张：23.5
出版版次：1
出版年份：2026-03-10
书       号：978-7-5642-4931-1/F.4931
纸书定价：98.00元   教师会员可用500积分申请样书

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本书包括对税法与会计的基本原则、核心概念等原理的比较,对具体业务的差异分析和调整方法，以及所得税会计准则对差异的确认与计量，税收征管中对差异的管理方式等。全面介绍税法与会计差异的产生原因、呈现状态、处理方法。本书以具体业务为切入点,比较业务的会计核算与税务处理，将实际业务与会计准则和税收政策相融合，为读者提供“教案式”读本。本书共包括 125 个例题,通过大量的业务举例,详细介绍各种业务具体的会计核算方法，税收政策适用及业务处理结果;分析比较主要业务的税法与会计差异,介绍所得税汇算清缴时纳税调整的方法,满

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本书包括对税法与会计的基本原则、核心概念等原理的比较,对具体业务的差异分析和调整方法，以及所得税会计准则对差异的确认与计量，税收征管中对差异的管理方式等。

全面介绍税法与会计差异的产生原因、呈现状态、处理方法。

本书以具体业务为切入点,比较业务的会计核算与税务处理，将实际业务与会计准则和税收政策相融合，为读者提供“教案式”读本。

本书共包括 125 个例题,通过大量的业务举例,详细介绍各种业务具体的会计核算方法，税收政策适用及业务处理结果;分析比较主要业务的税法与会计差异,介绍所得税汇算清缴时纳税调整的方法,满足财税人员掌握业务处理全流程的学习需求。

第一章　税法与会计差异的根本原因１。
　第一节　职能与作用的差异１。
　　　一、会计的职能与作用１。
　　　二、税收的职能与作用３。
　第二节　基本前提与基本原则的差异４。
　　　一、会计主体与纳税主体的差异４。
　　　二、会计分期与纳税期限的差异６。
　　　三、计量单位与计量属性的差异７。
　　　四、信息质量基本原则的差异１０。
　　　五、权责发生制应用范围的差异１４。
　　　六、处理会计与税法差异的原则和方法１６。
　第三节　法规体系的差异１７。
　　　一、会计法规体系的构成１７。
　　　二、企业所得税法规体系的构成２０。
　　　三、违反会计法规与税法法规的处罚２１。
第二章　税法与会计差异的核心问题２６。
　第一节　收入的确认与计量２６。
　　　一、收入确认的税法与会计差异２６。
　　　二、收入计量的税法与会计差异３１。
　　　三、收入确认与计量的税会差异处理３３。
　第二节　费用的确认与计量３５。
　　　一、会计准则中费用、成本、损失的确认３５。
　　　二、企业所得税法关于扣除项目的规定３８。
　　　三、扣除项目的税法与会计差异４０。
　第三节　资产的确认与计量４３。
　　　一、资产确认的税法与会计差异４３。
二、资产计量属性与计税基础的税法与会计差异４４。
　第四节　亏损及亏损弥补４５。
　　　一、会计规定的亏损计算与弥补４５。
　　　二、税法规定的亏损计算与弥补４６。
　　　三、亏损计算的税法与会计差异４７。
　　　四、亏损弥补的税法与会计差异４８。
第三章　税法与会计差异的税务管理５１。
　第一节　企业所得税预缴管理５１。
　　　一、企业所得税预缴的相关规定５１。
　　　二、企业所得税预缴申报对税法与会计差异的处理５２。
　第二节　企业所得税汇算清缴管理５３。
　　　一、企业所得税汇算清缴的相关规定５３。
　　　二、企业所得税纳税申报表修订情况５４。
　　　三、«年度纳税申报表。
A类,２０１７年版。
»的构成５５。
　　　四、企业所得税汇算清缴申报税法与会计差异的处理５７。
第四章　税法与会计差异的会计确认６０。
　第一节　所得税会计理论分析６０。
　　　一、资产负债表债务法的理论基础６０。
　　　二、资产的计税基础与负债的计税基础６１。
　　　三、暂时性差异的确认与分类６２。
　　　四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量６４。
　第二节　所得税会计核算方法６５。
　　　一、所得税会计一般核算程序６５。
　　　二、所得税费用的确认和计量６５。
第五章　商品收入的税法与会计差异７０。
　第一节　商品收入确认“五步法”的会计与税法差异７０。
　　　一、识别与客户之间的合同７１。
　　　二、识别合同中的单项履约义务７２。
　　　三、确定交易价格７４。
　　　四、将交易价格分配至单项履约义务７８。
　　　五、在企业履行履约义务时确认收入８１。
　第二节　合同变更的会计与税法差异８５。
　　　一、合同变更部分作为单独合同８６。
二、合同变更作为原合同终止及新合同订立８７。
　　　三、合同变更部分作为原合同的组成部分８８。
　　　四、包含可变对价因素的合同变更处理８９。
　第三节　商品定价中包含融资成分的会计与税法差异９３。
　　　一、合同中存在重大融资成分的判断９３。
　　　二、合同中存在企业向客户融资的商品销售９４。
　　　三、合同中存在客户向企业融资的商品销售９８。
　第四节　收入计量的总额法与净额法的会计与税法差异１００。
　　　一、«收入准则»有关总额法和净额法的规定１００。
　　　二、企业从事相关交易的身份判定１００。
　　　三、总额法和净额法的应用及涉税分析１０１。
　第五节　特定交易中单项履约义务识别的会计与税法差异１０５。
　　　一、附有客户额外购买选择权的商品销售１０５。
　　　二、给予客户积分奖励的商品销售业务１０７。
　　　三、附有质量保证条款的商品销售１０９。
　第六节　知识产权许可业务的会计与税法差异１１３。
　　　一、知识产权许可业务概述１１３。
　　　二、知识产权许可收入的会计核算１１４。
　　　三、知识产权许可收入的会计与税法差异１１６。
第六章　投资活动重点业务的税法与会计差异１２０。
　第一节　投资业务分类的税法与会计差异１２０。
　　　一、«企业所得税法»对投资活动的分类１２０。
　　　二、«企业所得税法»对投资收益的分类与确认１２２。
　　　三、企业会计准则对投资活动的分类１２３。
　　　四、企业会计准则对投资收益的分类与确认１２５。
　第二节　长期股权投资的税法与会计差异１２５。
　　　一、长期股权投资初始成本计量与计税基础１２５。
　　　二、长期股权投资成本法核算的税法与会计差异１３０。
　　　三、长期股权投资权益法核算的税法与会计差异１３０。
　　　四、长期股权投资处置的税法与会计差异１３５。
　第三节　债权投资的税法与会计差异１４０。
　　　一、债权投资初始成本计量与计税基础１４１。
　　　二、债权投资利息收入的税法与会计差异１４２。
三、债权投资到期收回的税法与会计差异１４５。
　第四节　其他债权投资的税法与会计差异１４６。
　　　一、其他债权投资初始成本计量与利息收入的税法与会计差异１４６。
　　　二、其他债权投资公允价值变动的税法与会计差异１４８。
　　　三、其他债权投资终止确认的税法与会计差异１４９。
　第五节　其他权益工具投资的税法与会计差异１５３。
　　　一、其他权益工具投资初始成本计量与计税基础１５３。
　　　二、其他权益工具投资后续计量的税法与会计差异１５４。
　　　三、其他权益工具投资处置的税法与会计差异１５６。
　第六节　交易性金融资产的税法与会计差异１６０。
　　　一、交易性金融资产初始成本计量与计税基础１６１。
　　　二、交易性金融资产后续计量的税法与会计差异１６１。
　　　三、交易性金融资产转让的税法与会计差异１６３。
第七章　租赁业务的税法与会计差异１６５。
　第一节　租赁业务的基本概念１６５。
　　　一、租赁定义与租赁识别１６５。
　　　二、租赁的分拆与合并１６７。
　　　三、租赁业务分类的会计与税法差异１６９。
　第二节　承租人租赁支出的税法与会计差异１７０。
　　　一、租赁支出税前扣除的政策规定１７０。
　　　二、租赁支出简化核算方法下的税法与会计差异１７１。
　　　三、使用权资产和租赁负债初始计量的税法与会计差异１７３。
　　　四、使用权资产和租赁负债后续计量的税法与会计差异１７６。
　第三节　出租人租金收入的税法与会计差异１８１。
　　　一、租金收入税收政策规定１８１。
　　　二、融资租赁业务的会计核算１８２。
　　　三、融资租赁业务的税法与会计差异１８５。
　　　四、经营租赁业务的会计与税法差异１９０。
第八章　政府补助的税法与会计差异１９５。
　第一节　政府补助分类的税法与会计差异１９５。
　　　一、政府补助的内容１９５。
　　　二、政府补助的特点１９６。
　　　三、政府补助的会计分类１９７。
四、政府补助的税法分类１９７。
　　　五、政府补助会计确认与计量总体要求１９９。
　第二节　与资产相关的政府补助的税法与会计差异１９９。
　　　一、与资产相关的政府补助会计核算方法１９９。
　　　二、与资产相关的政府补助属于不征税收入的税法与会计差异２０２。
　　　三、与资产相关的政府补助属于应税收入的税法与会计差异２０５。
　第三节　与收益相关的政府补助的税法与会计差异２０６。
　　　一、与收益相关的政府补助会计核算方法２０６。
　　　二、与收益相关的政府补助属于不征税收入的税法与会计差异２０９。
　　　三、与收益相关的政府补助属于应税收入的税法与会计差异２１０。
　第四节　政策性搬迁业务的税法与会计差异２１１。
　　　一、政策性搬迁业务的会计处理２１１。
　　　二、政策性搬迁业务的税法规定２１２。
　　　三、政策性搬迁业务的会计与税法差异２１５。
第九章　资产业务的税法与会计差异２１７。
　第一节　存货业务的税法与会计差异２１７。
　　　一、存货的内容２１７。
　　　二、存货的初始成本计量与计税基础２１８。
　　　三、存货发出计价方法的税法与会计差异２２２。
　　　四、存货损失认定的税法与会计差异２２３。
　第二节　固定资产业务的税法与会计差异２２７。
　　　一、固定资产确认的税法与会计差异２２７。
　　　二、固定资产初始成本计量与计税基础２２８。
　　　三、固定资产折旧和减值的税法与会计差异２３８。
　　　四、固定资产后续支出的税法与会计差异２５０。
　　　五、固定资产损失认定的税法与会计差异２５６。
　　　六、固定资产处置的税法与会计差异２５８。
　第三节　无形资产业务的税法与会计差异２６０。
　　　一、无形资产的概念及内容２６０。
　　　二、无形资产成本初始计量与计税基础２６２。
　　　三、无形资产后续计量的税法与会计差异２６７。
　　　四、无形资产转让的税法与会计差异２７０。
第四节　投资性房地产业务的税法与会计差异２７４。
　　　一、投资性房地产确认的税法与会计差异２７４。
　　　二、投资性房地产采用成本模式计量的税法与会计差异２７６。
　　　三、投资性房地产采用公允价值模式计量的税法与会计差异２７７。
　第五节　合同成本的税法与会计差异２８４。
　　　一、合同取得成本的税法与会计差异２８４。
　　　二、合同履约成本的税法与会计差异２８６。
第十章　人工费用的税法与会计差异２８９。
　第一节　职工薪酬的税法与会计差异２８９。
　　　一、职工薪酬相关概念的税法与会计差异２８９。
　　　二、工资薪金的税法与会计差异２９２。
　　　三、职工福利费的税法与会计差异２９６。
　　　四、职工教育经费的税法与会计差异３００。
　　　五、工会经费的税法与会计差异３０３。
　　　六、保险费与住房公积金的税法与会计差异３０４。
　　　七、辞退福利的税法与会计差异３０８。
　第二节　股份支付的税法与会计差异３０９。
　　　一、股份支付的基本概念３０９。
　　　二、以权益结算的股份支付的税法与会计差异３１０。
　　　三、以现金结算的股份支付的税法与会计差异３１３。
第十一章　借款费用的税法与会计差异３１８。
　第一节　借款费用的会计核算３１８。
　　　一、借款费用的内容３１８。
　　　二、借款费用资本化处理３１９。
　　　三、专项借款利息的会计核算３２１。
　　　四、一般借款利息的会计核算３２３。
　第二节　借款利息的税法规定３２６。
　　　一、向金融企业借款利息支出的税法规定３２６。
　　　二、向非金融企业及个人借款利息支出的税法规定３２７。
　　　三、向关联方借款利息支出的税法规定３２８。
　第三节　借款利息确认与计量的税法与会计差异３３０。
　　　一、借款利息确认的会计与税法差异３３０。
　　　二、借款利息计量的会计与税法差异３３０。
第十二章　常见费用与损失的税法与会计差异３３７。
　第一节　业务招待费的税法与会计差异３３７。
　　　一、业务招待费税前扣除的税法规定３３７。
　　　二、业务招待费的会计核算３３８。
　　　三、业务招待费的税法与会计差异３３８。
　第二节　广告费和业务宣传费的税法与会计差异３３９。
　　　一、广告费和业务宣传费的税法规定３３９。
　　　二、广告费和业务宣传费的会计核算３４０。
　　　三、广告费和业务宣传费的税法与会计差异３４１。
　第三节　资产损失准备金的税法与会计差异３４４。
　　　一、资产损失准备金的会计核算３４４。
　　　二、资产损失准备金的税法规定３４５。
　　　三、资产损失准备金的税法与会计差异３５１。
　第四节　对外捐赠业务的税法与会计差异３５２。
　　　一、对外捐赠业务的会计核算３５２。
　　　二、对外捐赠业务的税法规定３５２。
　　　三、对外捐赠业务的税法与会计差异３５５。
　第五节　其他支出的税法与会计差异３５６。
　　　一、企业。
不包括保险企业。
手续费及佣金支出的税法与会计差异３５６。
　　　二、保险企业佣金手续费支出的税法与会计差异３５７。
　　　三、各种罚款支出的税法与会计差异３５８。
　　　四、预计负债的税法与会计差异３５８