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新征管形势下税务合规高危疑难实战问题精选-朱伟强,杨兆棋
新征管形势下税务合规高危疑难实战问题精选
丛书名：无
著（译）者：朱伟强,杨兆棋
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责任编辑：袁敏
字 数：479千字
开 本：16 开
印 张：22.5
出版版次：1
出版年份：2025-10-31
书 号：978-7-5642-4821-5/F.4821
纸书定价：89.00元 教师会员可用500积分申请样书
本书聚焦当前税务征管数字化转型与政策迭代背景下的企业税务合规痛点，为企业提供实战化风险应对指南。本书紧扣金税四期、全电发票推广、“以数治税”深化等新征管趋势，围绕企业高频高危场景展开：既涵盖关联交易定价、留抵退税合规、跨境重组税务处理等行业共性难题，也解析研发费用加计扣除、灵活用工平台税务定性、数字经济下收入确认等新兴领域争议；结合最新税费政策（如组合式退税减税）与典型案例，深度剖析风险成因，提出“事前预警—事中应对—事后整改”全流程合规方案。内容兼顾政策解读与实操落地，助力企业精准识别风险点、优化税务管
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- 本书聚焦当前税务征管数字化转型与政策迭代背景下的企业税务合规痛点，为企业提供实战化风险应对指南。
本书紧扣金税四期、全电发票推广、“以数治税”深化等新征管趋势，围绕企业高频高危场景展开：既涵盖关联交易定价、留抵退税合规、跨境重组税务处理等行业共性难题，也解析研发费用加计扣除、灵活用工平台税务定性、数字经济下收入确认等新兴领域争议；结合最新税费政策（如组合式退税减税）与典型案例，深度剖析风险成因，提出“事前预警—事中应对—事后整改”全流程合规方案。
内容兼顾政策解读与实操落地，助力企业精准识别风险点、优化税务管理架构，在严监管环境下实现合规与效益平衡，是企业财务、税务从业者应对新征管挑战的实用工具书。
- 本书聚焦当前税务征管数字化转型与政策迭代背景下的企业税务合规痛点，为企业提供实战化风险应对指南。
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- 第一部分 财税问答篇。
一、 增值税 …………………………………………………………………………………… 3。
1.《中华人民共和国增值税法》实施后,员工凭饭卡在食堂购买餐食,企业要缴增值税吗?。
……………………………………………………………………………………… 3。
2.赠送茶叶给客户是否需要按视同销售 。
应税交易。
缴纳增值税? ……………………… 3。
3.“业务招待”与 “交际应酬消费”有何区别? …………………………………………… 4。
4.《增值税法》实施后,“买一赠一”业务有何变化? …………………………………… 4。
5.促销时随商品赠送的抵用券要视同销售 。
应税交易。
吗? ……………………………… 4。
6.客户使用抵用券购买商品,销售方应如何缴纳增值税? ………………………………… 5。
7.“满就送”活动中的赠品需要视同销售 。
应税交易。
缴纳增值税吗? …………………… 5。
8.抽奖送出去的礼品需要作视同销售 。
应税交易。
处理吗? ………………………………… 5。
9.“预充值”业务应做好哪些客户提醒? ………………………………………………… 6。
10.《增值税法》实施后,拿货物对外投资是否要缴纳增值税? …………………………… 6。
11.还款日在2026年的无偿借贷,2025年是否需要视同销售? …………………………… 6。
12.2026年房地产公司向政府捐赠物业,是否要视同应税交易缴纳增值税? ……………… 7。
13.单项500万元以上的不动产混用于办公与福利,2026年进项税额怎么处理? ………… 7。
14.食堂固定资产改变用途了,进项税额如何继续抵扣? ………………………………… 8。
15.委托贷款支付的咨询费能抵扣进项税额吗? …………………………………………… 8。
16.通过修改借款合同进行纳税筹划风险何在? …………………………………………… 9。
17.《增值税法》实施后,取消5%征收率了吗? ………………………………………… 9。
18.取得搬迁补偿费需要补缴增值税吗? ………………………………………………… 9。
19.不征税收入所对应的进项税额要转出吗? …………………………………………… 10。
20.何为明显不合理的低价或高价? …………………………………………………… 10。
21.销售价格偏低就要核定补缴增值税吗? ……………………………………………… 11。
22.拼单运费低于正常运费要求补税,合理吗? ………………………………………… 11。
23.转让 “二手超市卡”取得的收入需要缴增值税吗? ………………………………… 12。
24.注意,外购餐饮服务,《增值税法》实施前后处理是不一样的! ……………………… 12。
25.将办公区的清洁外包给家政公司是否属于 “直接用于消费”? ………………………… 13。
26.如何区分 “一项”交易还是 “多项”交易? ………………………………………… 13。
27.《增值税法》实施后,配送农产品的运费能免税吗? ………………………………… 13。
28.发票金额开多了,别以为缴税了就没事了! ………………………………………… 14。
29.从电商平台购入 “虚拟币”是否需要取得发票? …………………………………… 14。
30.“虚拟币”提现是否应开具发票? …………………………………………………… 14。
31.取得货物火灾的赔偿款是否需要缴增值税? ………………………………………… 15。
32.货物赔付,谁向谁开具发票? ……………………………………………………… 15。
33.购入货物用于赔偿损失,进项税额能不能抵扣? …………………………………… 15。
34.同一货物,进项税额为何能抵两次? ………………………………………………… 16。
35.过期商品的进项税额是否应作转出处理? …………………………………………… 16。
36.因对方毁约而产生的违约金需要缴纳增值税吗? …………………………………… 16。
37.既用于一般计税方法计税项目又用于简易计税方法计税项目的房屋,发生的装修费、取。
暖费能否全额抵扣进项税额? ……………………………………………………… 17。
38.个人转让 “小产权房”是否按销售不动产缴纳增值税? ……………………………… 17。
39.“个人抬头”的航空电子发票能否作为进项税额抵扣凭证? ………………………… 18。
40.携程网开具的增值税电子发票能否作为进项税额抵扣凭证? ………………………… 18。
41.铁路电子客票写着个人姓名能否作为进项税额抵扣凭证? …………………………… 18。
42.电子版的 “电子行程单”是计算抵扣还是勾选抵扣? ………………………………… 19。
43.商场销售西服能开增值税专用发票吗? ……………………………………………… 19。
44.提前开具发票是否违规? …………………………………………………………… 20。
45.提前开具发票的纳税义务发生时间为开具发票的当天,怎么会违规呢? ……………… 20。
46.购入“烂尾楼”继续开发能按老项目简易计税吗? ………………………………… 20。
47.销售兔肉能否免征增值税? ………………………………………………………… 21。
48.超市销售海鲜能否免征增值税? …………………………………………………… 21。
49.批发农产品能开具增值税专用发票吗? ……………………………………………… 21。
50.电话、光纤的迁移安装费发票如何开具发票? ……………………………………… 22。
51.“建筑垃圾处理”要开什么发票? …………………………………………………… 22。
52.对老厂房安装电梯,进项税额能抵扣吗? …………………………………………… 23。
53.合作充电桩取得利润分成如何缴纳增值税? ………………………………………… 23。
54.免费提供场地安装充电桩是否要缴增值税? ………………………………………… 24。
55.安装充电桩提供充电服务应如何缴纳增值税? ……………………………………… 24。
56.在建工程领用自产货物是否属于视同销售 。
应税交易。
? …………………………… 24。
57.老板将自用的汽车投资到企业是否应缴增值税? …………………………………… 25。
58.老板将自己的房子投资到公司是否应缴增值税? …………………………………… 25。
59.公司无偿使用老板的房子是否需要缴纳增值税? …………………………………… 25。
60.善意取得虚开发票除了补缴税款是否还要加收滞纳金? ……………………………… 26。
61.善意取得虚开发票,纳税信用等级会不会降为D级? ……………………………… 26。
62.注意,这类业务在营改增前开工建设,也应按一般计税缴纳增值税! ………………… 26。
63.取得 “三代”手续费是否需要缴纳增值税? ………………………………………… 27。
64.样品赠送客户应按什么价格计算申报增值税? ……………………………………… 27。
65.样品 “试用”是否需要 “视同销售 。
应税交易。
”申报增值税? …………………… 28。
66.样品摆放在柜台展示是否按视同销售 。
应税交易。
申报增值税? …………………… 28。
67.销售设备包安装,但安装是外包的,发票怎么开? ………………………………… 28。
68.开模费的发票怎么开,应视情况而定! ……………………………………………… 29。
69.建筑分包差额征税可以全额开具专用发票吗? ……………………………………… 29。
70.“未中标”补偿款,应开具发票吗? ………………………………………………… 30。
71.小规模期间取得的专用发票可以抵扣吗? …………………………………………… 30。
72.小规模纳税人期间取得的增值税专用发票如何实现进项税额抵扣? ………………… 30。
73.提供餐饮服务可以开具专用发票吗? ………………………………………………… 31。
74.用于餐饮服务的进项税额能不能抵扣? ……………………………………………… 31。
75.经营 “共享充电宝”业务如何缴纳增值税? ………………………………………… 32。
76.经营 “共享充电宝”支付给酒店的费用能否在计算增值税时直接扣减? ……………… 32。
77.开了发票,收不到钱,能不能冲红发票? …………………………………………… 33。
78.总分公司销售额累计已超500万元,是否应登记为一般纳税人? …………………… 34。
79.个人出租房屋能否开具增值税专用发票? …………………………………………… 34。
80.查补的收入,也可以开具发票吗? ………………………………………………… 34。
81.同类业务能同时选择 “全额”征税和 “差额”征税吗? ……………………………… 35。
82.地铁发票税率栏有3%的也有9%的,应如何抵扣? ………………………………… 35。
83.注意,这种旅客运输服务的电子普通发票不能抵扣进项税额! ……………………… 35。
84.为何已注明出差员工信息的专车发票抵扣有问题呢? ………………………………… 36。
85.城市维护建设税立法后,即征即退的增值税缴不缴纳城市维护建设税? ……………… 36。
86.定额发票怎么查验真伪? …………………………………………………………… 37。
87.国家税务总局的发票查验网站能验什么票,不能验什么票? ………………………… 37。
88.开具的电子发票没有保留电子文档,现在如何补救? ………………………………… 37。
89.送货上门的业务,如何提供运输单据? ……………………………………………… 38。
90.小规模纳税人汽车公司开具了机动车发票也能免税吗? ……………………………… 38。
91.这种情况下,食堂购买的设备、原料也能抵扣进项税额! …………………………… 39。
92.企业外包食堂而收取的承包费如何缴纳增值税? …………………………………… 39。
93.酒店销售卤制品究竟按13%还是6%的税率征收增值税? …………………………… 39。
94.不是所有的企业租房给个人都能享受1.5%的增值税的! …………………………… 40。
95.出租 “商住房”是否也可以视同出租住房享受优惠政策? …………………………… 40。
96.能否一部分出租住房选择简易计税,一部分选择一般计税? ………………………… 40。
97.外地租赁业务没有报备,能否享受1.5%的增值税优惠政策? ……………………… 41。
98.将住房出租给个体工商户用于经营也能享受1.5%的税收优惠吗? …………………… 41。
99.取得政府补助如何开具发票? ……………………………………………………… 42。
100.注意,购进非初级农产品同样可以按9%的税率抵扣进项税额! …………………… 42。
101.按6%的税率开具维保费发票正确吗? ……………………………………………… 42。
102.卖房子送出的电器要视同销售处理吗? …………………………………………… 43。
103.出租 “盆栽”能免增值税吗? ……………………………………………………… 43。
104.企业购入苗木栽培后销售可以作为自产农产品享受免税吗? ………………………… 43。
105.没有车究竟属于 “运输代理”还是 “运输服务”? ………………………………… 44。
106.注意,这样的飞机票是不能抵扣的! ……………………………………………… 44。
107.转让债权需要缴纳增值税吗? ……………………………………………………… 45。
108.废旧物资回收企业有什么税收优惠吗? …………………………………………… 45。
119.废旧物资回收可以享受即征即退政策吗? ………………………………………… 46。
120.垃圾、污水、污泥处理是开具建筑服务发票吗? …………………………………… 46。
121.个体工商户聘用退役军人能享受就业税收优惠吗? ………………………………… 47。
122.未退完的出口退税能继续申请留抵退税吗? ………………………………………… 47。
123.如何判定理财产品收益是否征税? ………………………………………………… 48。
124.安置一个残疾人能退4倍工资额的增值税。………………………………………… 48。
125.聘用的残疾人只缴纳了 “新农保”能否享受增值税即征即退优惠? ………………… 49。
126.抵免企业所得税的设备投资额含不含增值税? ……………………………………… 49。
127.捐赠物资的支出包含销项税额吗? ………………………………………………… 50。
128.物业公司收取水费一定要这样干,否则不赚钱也缴税! …………………………… 50。
129.稳岗补助征不征收增值税? ………………………………………………………… 50。
130.被甲方扣押的质量保证金需不需要计入收入缴纳增值税? ………………………… 51。
131.个体工商户也有可能成为 “小额零星经营业务的个人”吗? ………………………… 51。
132.集团财务公司对内部闲置资金进行集中管理,产生的利息不能免增值税! ………… 51。
133.子公司贷款后由集团统一分配使用,利息能否按 “集团统借统还”免增值税? ……… 52。
134.这种情况没有取得利息收入也要缴增值税! ………………………………………… 53。
135.关联方无偿借贷所得税上不需要调整了,那增值税上还要视同销售。
应税交易。
吗?。
…………………………………………………………………………………… 53。
136.退回保证金和利息要缴纳增值税吗? ……………………………………………… 54。
137.小心! 这样的关联资金借贷,一分钱没赚还要缴增值税! ………………………… 54。
138.施工地点在境外的分包服务是否也能享受免税政策? ……………………………… 54。
139.充卡消费,在什么时候缴纳增值税与企业所得税? ………………………………… 55。
140.开了发票不一定就要确认收入! …………………………………………………… 55。
141.如何判定增值税纳税义务发生时间? 是按发货时间还是按收款时间确定? ………… 55。
142.注意,这样的会员费是不征增值税的! …………………………………………… 56。
143.已转出的进项税额究竟能不能转回? ……………………………………………… 57。
144.原不得抵扣的进项税额转回抵扣,申报表填哪里? ………………………………… 57。
145.固定资产改变用途,原不得抵扣的进项税额转回,如何进行账务处理? …………… 57。
146.注意! 用于不得抵扣项目的固定资产也要取得专用发票! ………………………… 58。
147.旅游企业一般计税究竟能不能享受差额征税? ……………………………………… 58。
148.样板房的 “冰箱、油烟机”进项税额不能抵扣? …………………………………… 59。
149.支付电费,开分割单应注意! ……………………………………………………… 59。
150.文化事业建设费的销售额并不是增值税的销售额! ………………………………… 59。
151.支付完全发生在境外的佣金是不需要扣缴增值税的! ……………………………… 60。
152.只是虚开了发票没有造成税款的流失也要处罚吗? ………………………………… 60。
153.购买土地使用权时支付的违约金能在计算增值税时差额扣减吗? …………………… 61。
154.个体工商户名下的房子过户到老板名下是否应缴纳增值税? ………………………… 61。
155.企业注销,将企业的汽车转到老板名下免增值税吗? ……………………………… 62。
156.二手房转让免不免税得看房产证时间! …………………………………………… 62。
157.月租金收入超10万元也能享受免税! ……………………………………………… 62。
158.差额征税的小规模纳税人是按差额前还是按差额后的销售额判断是否符合免税政策?。
…………………………………………………………………………………… 63。
159.个体工商户收到租金分摊后即使未超10万元也不能享受免税! …………………… 63。
160.个人收取设备租金分摊后未超10万元也不能免征增值税! ………………………… 64。
161.对方未缴税,我们的进项税额就不能抵扣吗? ……………………………………… 64。
162.接受境外线上咨询要扣缴增值税吗? 不扣缴有什么风险? ………………………… 64。
163.医美服务免不免增值税? ………………………………………………………… 65。
164.有医疗执业证的美容医疗诊所提供医疗服务能否享受免征增值税政策吗? ………… 65。
165.如何判断销售的术后康复器是否可享受免税政策? ………………………………… 66。
166.总分机构能否一个为一般纳税人,一个为小规模纳税人? ………………………… 66。
167.小规模销售超500万元了,次月就要按13%来征增值税了吗? ……………………… 66。
168.小规模年销售额超500万元了,冲红管用吗? ……………………………………… 67。
169.小心! 查补以前年度的账外收入,把小规模纳税人直接补成一般纳税人! ………… 67。
170.加油站给自己的车辆加油是否需要视同销售 。
应税交易。
? ………………………… 68。
171.资产 “划转”征不征增值税? ……………………………………………………… 68。
172.“调配”“调拨”属于 “划转”吗? ………………………………………………… 69。
173.“划转”究竟是怎么一回事? ……………………………………………………… 69。
174.企业食堂的费用不一定计入福利费! ……………………………………………… 70。
175.办公室租赁绿植支付的养护费应如何开票? ………………………………………… 70。
176.向饮料贩卖机提供方收取水电费,应如何开具发票? ……………………………… 70。
177.税收上,违约履行与合同价款是两码事,不能混淆! ……………………………… 70。
178.注意,这种违章建筑的进项税额是可以抵扣的! …………………………………… 71。
179.“正向违约金”是否需要缴增值税? ………………………………………………… 71。
180.预收了租金,也缴了增值税,现在不租了,能申请退税吗? ………………………… 72。
181.超市销售河蟹究竟能否免征增值税? ……………………………………………… 72。
182.如果有 “6%+0”的劳务派遣发票,要小心了! …………………………………… 72。
183.什么情况才能使用0税率的发票? ………………………………………………… 73。
184.劳务派遣发票的 “税率栏”显示这些才是正确的! ………………………………… 73。
185.劳务公司开来的 “人力资源外包服务”发票是正确的吗? ………………………… 74。
186.从事国际运输服务的收入能不能享受退免税? ……………………………………… 74。
187.注意,房屋被依法拆除后,建房的进项税额全额要转出! ………………………… 75。
188.甲方提供水、电,是否属于 “甲供工程”? ………………………………………… 75。
189.现在没有简易计税项目了,还能开简易计税的发票吗? …………………………… 75。
190.简易计税的资源回收企业可以反向开增值税专用发票吗? ………………………… 76。
191.资源回收企业可以反向开票了,简易计税能重新改为一般计税吗? ………………… 76。
192.注意,反向开票的税费是 “代办”不是 “代扣”? ………………………………… 76。
193.反向开票后未代办税费有什么后果? ……………………………………………… 77。
194.延期付款的利息属不属于价外费用? ……………………………………………… 77。
195.一方提供车与司机,一方承担油费,应怎么缴税? ………………………………… 78。
196.医学检测费是开技术服务发票吗? ………………………………………………… 78。
197.积分换商品,结算时如何开发票? ………………………………………………… 78。
198.公益服务为何还要缴增值税? ……………………………………………………… 79。
199.转让小规模纳税人身份时取得的不动产,也按9%缴纳增值税? …………………… 79。
200.什么情况下取得的发票会被认定为 “异常凭证”? ………………………………… 80。
201.别一看 “异常凭证”就作进项税额转出,否则后果很严重! ………………………… 80。
202.没有缴纳税款,所开具的发票均应列入异常凭证吗? ……………………………… 81。
203.欠税多久会被认定为非正常户? …………………………………………………… 81。
204.非正常户如何快速解除? ………………………………………………………… 82。
205.申报表中的23a是怎么回事? ……………………………………………………… 82。
206.异常凭证如何再次进行抵扣? ……………………………………………………… 83。
207.异常凭证提出核实,税务机关能回复无法核实吗? ………………………………… 83。
208.异常凭证提出核实时应提供哪些资料? …………………………………………… 84。
209.纳税人对异常凭证提出核实,税务机关应在多少天内核查完毕? …………………… 84。
210.走逃失联企业开的发票就是 “异常凭证”吗? ……………………………………… 84。
211.发票抵扣,遇到 “黄色预警”怎么办? …………………………………………… 85。
212.开发票时经常出现 “蓝色风险”提醒,怎么办? …………………………………… 85。
213.房地产企业可以享受小微企业留抵退税吗? ………………………………………… 86。
214.退回的留抵税额对应的加计抵减要补回吗? ………………………………………… 86。
215.留抵退税退多了,补缴回去要不要加收滞纳金? …………………………………… 86。
216.计算进项构成比例时,转出的进项税额是不需要扣减的! ………………………… 87。
二、 企业所得税 …………………………………………………………………………… 88。
1.私车公用而发生的油费、停车费、过路费等能否在企业所得税税前扣除? …………… 88。
2.已申报但没有实际缴纳的税金能否在税前扣除? ……………………………………… 88。
3.拍卖来的设备没有发票,能否以拍卖相关资料作为税前扣除凭证? …………………… 88。
4.实际业务产生的是培训费,发票是咨询费,能税前扣除吗? ………………………… 89。
5.“私车公用”的维修费能在企业所得税税前扣除吗? ………………………………… 89。
6.电商平台开的 “信息技术服务”发票,能否在企业所得税税前扣除? ………………… 89。
7.高管的EMBA费用能否在企业所得税税前扣除? …………………………………… 90。
8.高管的高额学习费都把教育经费限额占满了,怎么办? ……………………………… 90。
9.财务人员的技能证书学习费能否作为职工教育经费列支? …………………………… 91。
10.购买 “预付卡”的费用要等到消费时才能税前扣除吗? ……………………………… 91。
11.通过公益协会捐赠的助学基金,为何不能税前扣除? ………………………………… 91。
12.注意,亏损企业的捐赠支出不一定就不能扣除! …………………………………… 92。
13.组织员工对外捐赠也受企业利润的限制吗? ………………………………………… 92。
14.捐赠支出究竟是否要加回会计利润计算扣除限额? ………………………………… 93。
15.没有缴纳的契税能否在企业所得税税前扣除? ……………………………………… 93。
16.社会保险费滞纳金能在企业所得税税前扣除吗? …………………………………… 94。
17.教育费附加和文化事业建设费的滞纳金是否允许在企业所得税税前扣除? …… 94。
18.取得 “三代”手续费究竟缴不缴纳企业所得税? …………………………………… 94。
19.返聘人员的工资能否在企业所得税税前扣除? ……………………………………… 94。
20.返聘离退休人员不能签订劳动合同,支付的报酬以什么为扣除凭证? ………………… 95。
21.未签订劳动合同员工的工资如何在税前扣除? ……………………………………… 95。
22.高新技术企业与小型微利企业税收优惠政策能叠加享受吗? ………………………… 96。
23.未按规定缴纳社会保险费,应付的工资薪金不能税前扣除? ………………………… 96。
24.你是否也报销了“增值电信服务*初装费”的发票? 能税前扣除吗? ………………… 96。
25.集团成员分摊统借统还的利息是否要取得发票才能税前扣除? ……………………… 97。
26.统借统还利息能用 “分割单”作为企业所得税税前扣除凭证吗? …………………… 97。
27.注意,这样的水、电 “分割单”是不能作为扣除凭证的! …………………………… 98。
28.支付给境外的佣金要不要缴预提所得税? …………………………………………… 98。
29.支付境外 “参展费”为何不缴预提所得税? ………………………………………… 98。
30.支付境外的租赁费是否应在境内扣缴企业所得税? ………………………………… 99。
31.注意,这种情况下赠送的物品不需要视同销售! …………………………………… 99。
32.补充养老保险与补充医疗保险非全员缴纳,能否税前扣除? ………………………… 99。
33.自建房产已竣工使用但未取得发票,折旧能否税前扣除? ………………………… 100。
34.承担母公司人员的差旅费如何才能在税前扣除? …………………………………… 100。
35.为何我们发生的 “旅游费”被税务风险推送? ……………………………………… 100。
36.奖励业务员的 “旅游套票”能税前扣除吗? ………………………………………… 101。
37.公司组织职工旅游,不能作为福利费,那怎么才能在税前扣除? …………………… 101。
38.奖励给经销商的 “旅游费”又该如何处理? ………………………………………… 102。
39.项目经理每月领的车油费如何能在企业所得税税前全额扣除? ……………………… 102。
40.员工在外地出差,只有交通费票据,没有住宿费发票,怎么办? …………………… 102。
41.支付给长期出差人员的家庭补助,究竟属于什么费用? …………………………… 103。
42.单位为职工承担个人社会保险费,如何在企业所得税税前扣除? …………………… 103。
43.冠名赞助费能否在税前扣除? ……………………………………………………… 104。
44.企业购入的小汽车能一次性全额扣除吗? ………………………………………… 104。
45.固定资产一次性扣除的时间是看发票时间还是看使用时间? ……………………… 104。
46.这些固定资产放弃一次性扣除反而更优惠! ………………………………………… 105。
47.这样的情况,购入单价未超500万元,也不能享受一次性扣除! …………………… 105。
48.当 “一次性扣除”遇到 “净残值”,怎么办? ……………………………………… 106。
49.2024年购入的设备2025年又转让,它就不是固定资产了吗? ……………………… 106。
50.12月购入的设备,能在当年的企业所得税中一次性扣除吗? ……………………… 107。
51.企业拿房产投资未产生收益,要不要缴纳企业所得税? …………………………… 107。
52.替对方承担的税费如何才能在税前扣除? ………………………………………… 107。
53.房屋装修期间的折旧费与经营无关,不得税前扣除吗? …………………………… 108。
54.超过3年的应付款项,要缴企业所得税吗? ………………………………………… 108。
55.我们是非营利机构,为何还要缴企业所得税? ……………………………………… 108。
56.取得 “政府奖励”如何判断是否需要缴纳企业所得税? …………………………… 109。
57.专利技术转让未超过500万元,为何免不了企业所得税? ………………………… 110。
58.注意,应收款项超1年,也能作为坏账在税前扣除! ……………………………… 110。
59.坏账损失报损需要有 “催讨证明”吗? …………………………………………… 111。
60.股东放弃股权捐给公司,该公司需要缴纳企业所得税吗? ………………………… 111。
61.什么情况下 “个人抬头”的发票也能在税前扣除? ………………………………… 112。
62.分支机构在哪些情况下可以不就地分摊缴纳? ……………………………………… 112。
63.什么情况下分支机构可以不汇总缴纳企业所得税? ………………………………… 113。
64.扣缴个人所得税的凭证能作为企业所得税税前扣除的凭证吗? ……………………… 113。
65.“代缴”的社会保险费如何在企业所得税税前扣除? ………………………………… 113。
66.缴纳的 “重大疾病保险”能在企业所得税税前扣除吗? …………………………… 114。
67.“上挂下派”支出怎样才能在税前扣除? …………………………………………… 114。
68.承担员工以 “灵活就业的方式”自行缴纳的社会保险费,如何在税前扣除? ……… 115。
69.广告代理企业的广告成本支出扣除是否受广告费扣除限额。
营业收入15%。
限制?。
…………………………………………………………………………………… 115。
70.企业为员工定制西服的费用能税前扣除吗? ………………………………………… 116。
71.支付给员工的一次性 “伤残补助金”能否税前扣除? ……………………………… 116。
72.支付的 “工伤赔偿金”是否要取得发票才能在税前扣除? ………………………… 116。
73.支付工伤员工的 “陪护费”能否在企业所得税税前扣除? ………………………… 117。
74.政府研发补贴就一定要冲减研发费用吗? ………………………………………… 117。
75.注意,非专门从事研发人员工资也可加计扣除! …………………………………… 117。
76.给员工发放的小家电是否属于工资薪金? ………………………………………… 118。
77.工资薪金未扣缴个人所得税能否在税前扣除? ……………………………………… 118。
78.“筹建期”是否允许有存款利息收入? ……………………………………………… 119。
79.捐赠物资不能税前扣除,其运费能否在税前扣除? ………………………………… 119。
80.企业购入的名人字画支出,能不能税前扣除? ……………………………………… 120。
81.改为 “查账征收”后,之前购买的没有发票的资产如何扣除? ……………………… 120。
82.“核定征收”期间取得的股权转让收入要按 “查账征收”方式申报吗? ……………… 120。
83.查补的收入,可以开具发票吗? …………………………………………………… 121。
84.“团体意外险”能否税前扣除? …………………………………………………… 121。
85.注意,这种人身意外险是可以全额扣除的! ………………………………………… 121。
86.取得劳务派遣零税率发票能否税前扣除? ………………………………………… 122。
87.收到 “5%+*号”的劳务派遣发票能否使用? …………………………………… 122。
88.单个佣金合同金额超5%就不能扣除了吗? ………………………………………… 123。
89.支付给个人的佣金必须通过银行转账才可以在税前扣除吗? ……………………… 123。
90.支付给没有经营资格的个人佣金不能税前扣除吗? ………………………………… 123。
91.企业 “停工期间”固定资产折旧还能在企业所得税税前扣除吗? …………………… 124。
92.企业 “停工期间”没有产生收益,固定资产的折旧为什么能扣除? ………………… 124。
93.购入的“中央空调”为什么不能一次性扣除? ……………………………………… 124。
94.退回的增值税留抵税额要不要并入收入缴纳企业所得税? …………………………… 125。
95.小规模纳税人免去的1%增值税,是否需要缴纳企业所得税? ……………………… 125。
96.企业聘用残疾人从事研发能享受200%的扣除吗? ………………………………… 125。
97.委托境外研发费用在企业所得税前只能扣80%吗? ………………………………… 126。
98.外购的研发样机能作为研发费用加计扣除吗? ……………………………………… 127。
99.债资比超出2∶1的借款利息就不能税前扣除吗? ………………………………… 127。
100.“人防工程易地建设费”是否应作为 “公共配套费”处理? ………………………… 127。
101.开发项目转为自持,是否需要作视同销售处理? ………………………………… 128。
102.向银行贷款无偿借给子公司使用,相关的利息能否税前扣除? …………………… 128。
103.取得这样的贷款利息发票也不能税前扣除! ……………………………………… 128。
104.子公司向母公司支付的 “管理费”能否税前扣除? ………………………………… 129。
105.关联方资金占用,企业所得税别踩这个 “坑”! …………………………………… 129。
106.注意,参股公司之间未必构成关联关系! ………………………………………… 130。
107.这种情况5年后取得发票也能扣除! ……………………………………………… 130。
108.法院的判决书、裁定书、调解书能不能作为税前扣除凭证? ……………………… 131。
109.销售方旧公司已注销,能用新公司给购买方开发票吗? …………………………… 131。
110.违法支出能否在税前扣除? ……………………………………………………… 132。
111.“机场建设费用”能否在企业所得税税前扣除? …………………………………… 133。
112.被认定为 “异常凭证”,转出了进项税额,企业所得税要不要调增? ……………… 133。
113.理财产品的 “保本补偿金”支出能否在税前扣除? ………………………………… 133。
114.“坑位费”如何在企业所得税税前扣除? ………………………………………… 134。
115.股权投资收益能否作为广告业务宣传费的扣除限额计税基数? …………………… 134。
116.未到位资本的借款利息能否在企业所得税税前扣除? ……………………………… 134。
117.捐赠给科研等机构的资金未用于基础研究,之前加计扣除的捐赠支出是否要补缴企业。
所得税? ………………………………………………………………………… 135。
118.通过合伙平台投资分红是否可免征企业所得税? ………………………………… 136。
119.工会返还的工会经费是否应缴纳企业所得税? …………………………………… 136。
120.工会经费没有使用能否在企业所得税税前扣除? ………………………………… 136。
121.疫情防控给医院的捐款为何不让税前扣除? ……………………………………… 137。
122.取得 “稳岗补贴”是否要缴企业所得税? ………………………………………… 137。
123.对房屋的修理费用没有达到大修理条件是否不需要资产化? ……………………… 138。
124.劳务派遣人员在我们公司的用餐费用能计入福利费吗? …………………………… 138。
125.企业简易注销,股东还会承担什么责任? ………………………………………… 139。
三、个人所得税…………………………………………………………………………… 140。
1.向境外派遣人员取得报酬,派遣公司是否需要扣缴个人所得税? …………………… 140。
2.员工取得的2倍工资是否需要缴纳个人所得税? …………………………………… 140。
3.单位承担的个人部分社会保险费,也能在员工个人所得税中扣除吗? ……………… 141。
4.员工餐卡上的 “餐补”,要计算个人所得税吗? ……………………………………… 141。
5.老板将自己的汽车投资到企业要缴纳个人所得税吗? ……………………………… 141。
6.投资5年内分期缴纳个人所得税,是指分5年平均缴纳吗? ………………………… 141。
7.办理了个人非货币性资产投资分期纳税后,是不是取得现金收入就要先缴纳分期的个人。
所得税? …………………………………………………………………………… 142。
8.异地发生劳务,个人所得税在哪里申报? …………………………………………… 142。
9.异地项目,如何申报个人所得税? ………………………………………………… 143。
10.注意,这种情况,即便有偿赠送也应扣缴个人所得税! …………………………… 143。
11.商场 “满就送”是否应扣缴个人所得税? ………………………………………… 143。
12.企业发放的 “劳保用品”是否扣缴个人所得税? …………………………………… 144。
13.培训会上赠送纪念品,是否应扣缴个人所得税? …………………………………… 144。
14.员工违反工作制度的罚款是否并入工资计算个人所得税? ………………………… 144。
15.探亲费是否需要并入工资计算个人所得税? ………………………………………… 145。
16.支付离退休返聘人员的工资是否应扣缴个人所得税? ……………………………… 145。
17.退休返聘不能签订劳动合同,为何要按 “工资薪金”扣缴个人所得税呢? ………… 145。
18.注意,支付给返聘专家的工资是否缴个人所得税,要区分对待! …………………… 146。
19.给员工发放的交通补贴是否应扣缴个人所得税? …………………………………… 146。
20.“稳岗补贴”是否缴纳个人所得税? ………………………………………………… 146。
21.“挂靠代缴”的社会保险费也能在个人所得税中扣除吗? …………………………… 147。
22.企业给职工发放工作服,应扣缴个人所得税吗? …………………………………… 147。
23.发给员工的工作服清洗补贴要扣缴个人所得税吗? ………………………………… 147。
24.别以为支付了首贷利息就能享受住房贷款利息扣除! ……………………………… 147。
25.单位报销继续教育费用也能在个人所得税中扣除吗? ……………………………… 148。
26.因扣缴义务人未扣缴个人所得税,纳税人会不会涉及罚款和滞纳金? ……………… 148。
27.这样赠送礼品是不需要扣缴个人所得税的! ………………………………………… 148。
28.个人所得税计税基数是否含增值税? ……………………………………………… 149。
29.企业承担高管的学位 MBA费用是否需要扣缴个人所得税? ………………………… 149。
30.董事费一定是按 “劳务报酬”所得缴纳个人所得税吗? …………………………… 149。
31.个人所得税中的 “三险一金”的扣减与谁缴纳无关! ……………………………… 150。
32.个人取得房屋租赁收入,是否需要汇算清缴? ……………………………………… 150。
33.个体工商户核定征收是否能享受个人所得税减半政策? …………………………… 151。
34.合伙企业一律不能核定了吗? ……………………………………………………… 151。
35.合伙企业有认缴期限吗? ………………………………………………………… 151。
36.有限公司能作为普通合伙人吗? …………………………………………………… 152。
37.有限公司怎么作为普通合伙人承担无限责任? ……………………………………… 152。
38.同为几个合伙企业合伙人,盈亏能互抵吗? ………………………………………… 152。
39.个体工商户聘用退役军人能否享受就业税收优惠? ………………………………… 153。
40.转让房屋个人所得税中 “装修费”能否扣除? ……………………………………… 153。
41.合伙企业以非货币性资产投资能享受分期缴纳个人所得税的政策吗? ……………… 154。
42.企业支付的慰问金是否需要扣缴个人所得税? ……………………………………… 154。
43.个人所得税基数与企业所得税不同,有何风险? …………………………………… 155。
44.补发3年的工资,个人所得税按一次性申报还是分摊申报? ……………………… 155。
45.对方拒绝扣缴个人所得税,企业如何规避风险? …………………………………… 155。
46.个人购买个人养老金不管多少都能定额扣12000元吗? …………………………… 156。
47.我们老板将自己的房产投资到企业是否应缴纳个人所得税? ……………………… 156。
48.合伙人的年终奖不能单独计税! …………………………………………………… 157。
49.注意,个人所得税中的 “全年一次性奖金”并非全年最高的一次奖金! …………… 157。
50.注意,采用 “一次性奖金”的政策不一定比并入 “综合所得”有利! ……………… 158。
51.比对一下2024年年终奖的设计是不是最优方案? ………………………………… 158。
52.个人所得税汇缴时,“年终奖”只能单向重新选择计税方式吗? …………………… 159。
53.带客户到景点游玩是否应扣缴个人所得税? ………………………………………… 159。
54.用工会经费发放补贴也要扣缴个人所得税! ………………………………………… 159。
55.单位发给员工的福利是否免征个人所得税? ………………………………………… 160。
56.单位支付给员工的补贴,单位不一定就是扣缴义务人! …………………………… 160。
57.股东出资后又借出资金有什么后果? ……………………………………………… 161。
58.转让商品房并非按买卖差价的20%缴纳个人所得税! ……………………………… 161。
59.转让店铺时按揭贷款的利息能在税前扣除吗? ……………………………………… 161。
60.子女在高中复读阶段可以享受子女教育附加扣除吗? ……………………………… 162。
61.在境外读大学,能不能享受子女教育附加扣除? …………………………………… 162。
62.再婚家庭子女教育该如何扣除? …………………………………………………… 162。
63.此类 “会计师证书”不能作为专项附加扣除! ……………………………………… 163。
64.注意,不是所有的学历继续教育都能在税前扣除的! ……………………………… 163。
65.2024年漏了的专项附加扣除,现在能补扣吗? …………………………………… 163。
66.结婚前的两套首套房贷款,结婚后个人所得税如何扣除? ………………………… 164。
67.这种情况下,很多人的个人所得税报错了! ………………………………………… 164。
68.夫妻一方的医疗费可转由另一方扣除吗? ………………………………………… 165。
69.大病医疗累计扣除是否受8万元的限制? ………………………………………… 165。
70.父母的医疗费是否能在子女的个人所得中扣除? …………………………………… 166。
71.扣除大病医疗费时需要提供医药费支出的发票吗? ………………………………… 166。
72.首套住房贷款利息与子女教育扣除不同,不能分摊扣除! ………………………… 166。
73.赡养老人专项扣除在父母年满60周岁的当月是否即可享受? ……………………… 167。
74.哥哥因病去世,只留妹妹照顾老人是否也算独生子女? …………………………… 167。
75.老人已去世,赡养老人专项附加扣除还能继续扣除吗? …………………………… 167。
76.住房租金扣除不是看付租金的人,而是看合同中的承租人! ……………………… 168。
77.这样租房要注意了,很有可能扣不了税! ………………………………………… 168。
78.在两地兼职取得收入,应向何处税务机关办理个人所得税汇缴申报? ……………… 168。
79.大学生只工作几天也能在个人所得税汇缴时扣减6万元吗? ……………………… 169。
80.个人将房产出资,要注意纳税申报地! …………………………………………… 169。
81.接受个人股东房产投资,被投资方有扣缴个人所得税的义务吗? …………………… 169。
82.支付给职工的经济补偿金和医疗补偿金能否作为一次性补偿金免征个人所得税? … 170。
83.个人取得的工伤赔偿是否需要缴纳个人所得税? …………………………………… 170。
84.支付 “代通知补偿金”如何扣缴个人所得税? ……………………………………… 170。
85.这样发 “一次性补偿”要征税! …………………………………………………… 171。
86.有时 “一次性补偿”是特例,不受社会平均工资3倍的限制! ……………………… 171。
87.公司减资究竟缴不缴个人所得税? ………………………………………………… 171。
88.公司股东 “非等比例”减资,会涉及纳税吗? ……………………………………… 172。
89.资本公积转增股本要缴纳个人所得税吗? ………………………………………… 172。
90.资源回收企业有没有代废品出售者办理个人所得税汇缴的义务? …………………… 173。
91.个人获得购车补助,销售公司需要扣缴个人所得税吗? …………………………… 173。
92.企业购买的雇主责任险是否应扣缴个人所得税? …………………………………… 173。
93.如何判断支付个人劳务费是 “经营所得”还是 “劳务报酬”? ……………………… 174。
94.股权还没有变更,为何要缴纳个人所得税? ………………………………………… 174。
95.代持股东转付股息给实际股东需要再缴一次个人所得税吗? ……………………… 175。
96.持股平台转付股息,要不要征收个人所得税? ……………………………………… 175。
97.在个人所得税上判断 “居民”还是 “非居民”的标准与国籍无关! ………………… 175。
98.外国人计算个人所得税能每月扣5000元吗? ……………………………………… 175。
99.非居民的劳务报酬计税时能打八折吗? …………………………………………… 176。
100.外国人能享受专项附加扣除政策吗? ……………………………………………… 176。
101.为何外国人的工资由境外支付要在中国缴个人所得税? …………………………… 176。
102.层层嵌套的合伙企业取得分红,能否采用直接“穿透”按20%计算缴纳个人所得税?。
…………………………………………………………………………………… 177。
103.奖励员工旅游是否应扣缴个人所得税? …………………………………………… 177。
104.单位奖励的商业健康保险,能在计算个人所得税时扣除吗? ……………………… 177。
105.给经销户的 “旅游奖励”要扣缴个人所得税吗? ………………………………… 178。
106.奖励消费者2万多元的按摩椅,是否需要扣缴个人所得税? ……………………… 178。
107.这样的打赏是不缴个人所得税的! ………………………………………………… 178。
108.注意,支付给退休人员的这种补偿是需要扣缴个人所得税的! …………………… 178。
109.“差旅费津贴”与 “差旅费补贴”有何区别? ……………………………………… 179。
110.出差补贴是否要缴纳个人所得税? ………………………………………………… 179。
111.转让限售股孳生的送、转股是否能免征个人所得税? ……………………………… 179。
112.转让新三板股票是否可免个人所得税? …………………………………………… 180。
113.原始股东转让新三板股票是否应缴纳个人所得税? ……………………………… 180。
114.转让个人股权由谁来扣缴个人所得税? …………………………………………… 180。
115.股权转让的个人所得税在哪里缴纳? ……………………………………………… 181。
116.企业报销这种学费要扣缴个人所得税! …………………………………………… 181
