税商觉醒——智慧征管时代的税务合规重构

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税商觉醒——智慧征管时代的税务合规重构-陈玉峰

税商觉醒——智慧征管时代的税务合规重构

丛书名：无
著（译）者：陈玉峰
资源下载：
责任编辑：胡芸
字       数：438千字
开       本：16 开
印       张：21.75
出版版次：1
出版年份：2025-09-30
书       号：978-7-5642-4795-9/F.4795
纸书定价：89.00元   教师会员可用500积分申请样书

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本书的核心特色在于其深厚的实践根基。书中阐述的观点、剖析的风险、提出的策略，绝非理论推演。其血肉与灵魂，大都源自作者四十年来亲历、记录并精心整理的税务检查日志。这些日志，忠实记录了作者参与或指导的各类税务稽查案件、政策咨询难题以及日常征管观察。每一个案例都经过实务的严格检验与时间的沉淀洗礼，其真实性、典型性与警示性，皆经得起事实与法律的反复推敲。它们或关乎重大税案，或聚焦细微隐患，共同构成了理解税法在真实商业环境中运行的生动样本。通过它们，我们得以穿透交易的表象，洞察风险生成的根源与防控的关键。

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本书的核心特色在于其深厚的实践根基。

书中阐述的观点、剖析的风险、提出的策略，绝非理论推演。

其血肉与灵魂，大都源自作者四十年来亲历、记录并精心整理的税务检查日志。

这些日志，忠实记录了作者参与或指导的各类税务稽查案件、政策咨询难题以及日常征管观察。

每一个案例都经过实务的严格检验与时间的沉淀洗礼，其真实性、典型性与警示性，皆经得起事实与法律的反复推敲。

它们或关乎重大税案，或聚焦细微隐患，共同构成了理解税法在真实商业环境中运行的生动样本。

通过它们，我们得以穿透交易的表象，洞察风险生成的根源与防控的关键。

1. 税商 ……………………………………………………………………………… 001。
1.1 税商的定义…………………………………………………………………… 002。
1.2 税务合规重构的本质………………………………………………………… 004。
案例1-1 地质工程师的税商跃升………………………………………… 005。
案例1-2 匪夷所思的发票………………………………………………… 006。
案例1-3 某食品公司面临三重违法处罚………………………………… 007。
1.3 税商思维的构建……………………………………………………………… 008。
案例1-4 “陪审团”意见…………………………………………………… 011。
2. 税商基石:四十年税法研习方法论 ……………………………………………… 013。
2.1 “明体”与“达用”……………………………………………………………… 014。
案例2-1 低税商的操作…………………………………………………… 014。
案例2-2 基于利益相关者的交易结构识别税收风险…………………… 016。
2.2 识别交易的税收属性………………………………………………………… 018。
2.3 独立思考……………………………………………………………………… 023。
案例2-3 是管理不善还是内控刚需? …………………………………… 024。
案例2-4 注册资本实缴“伪筹划”………………………………………… 024。
案例2-5 柴油虚开“票点差”模式………………………………………… 025。
案例2-6 “积分换购”税收风险识别与分析……………………………… 025。
2.4 把握方向感…………………………………………………………………… 027。
2.5 系统化学习…………………………………………………………………… 027。
2.6 研读税务典型案例…………………………………………………………… 028。
2.7 发现税制的设计美感………………………………………………………… 029。
3. 税商进阶:商业语言与税法语言的转换 ………………………………………… 031。
3.1 业务语言转换为税法语言…………………………………………………… 032。
案例3-1 一张税务“药方”值千万………………………………………… 032。
案例3-2 藏在“纸克重”里的税款………………………………………… 034。
案例3-3 《产品出厂通知书》的妙用……………………………………… 035。
案例3-4 “实际到款清单”………………………………………………… 036。
3.2 会计语言转换为税法语言…………………………………………………… 037。
案例3-5 股权转让的税法语言重构: 穿透式计税模型 ………………… 037。
案例3-6 往来款项的税法语言破译: 资金流异常 ……………………… 038。
案例3-7 全税种风险预警账套: 21类问题场景穿透式解析…………… 039。
3.3 税法语言转换为经济分析语言……………………………………………… 056。
4. 商业模式创新与税收优惠契合 ………………………………………………… 065。
4.1 利益相关者…………………………………………………………………… 066。
案例4-1 FS润滑油制造公司与JL集团合作建厂 ……………………… 067。
案例4-2 商业银行不动产合作模式……………………………………… 069。
案例4-3 农业科技公司“农药—大米”模式迭代………………………… 069。
案例4-4 反例警示: 新西兰巧克力豆大赛的商业模式缺陷 …………… 071。
4.2 税收工具的运用……………………………………………………………… 071。
案例4-5 园林绿化企业交易重构………………………………………… 072。
案例4-6 身份转换的税负重构…………………………………………… 076。
案例4-7 补偿款争议的预防性设计……………………………………… 077。
案例4-8 资产重组的零税优化…………………………………………… 079。
4.3 迎合企业奉行的市场竞争战略……………………………………………… 082。
案例4-9 M建材集团税收工具运用全景解析 ………………………… 083。
4.4 产业政策导向下的合规路径创新…………………………………………… 096。
案例4-10 秸秆绿色产业链的税务合规重构 …………………………… 096。
4.5 税收优惠政策的适用与合规边界…………………………………………… 101。
5. 税收风险应对策略 ……………………………………………………………… 105。
5.1 有限信息下的风险应对策略………………………………………………… 106。
5.2 税收风险成因解析…………………………………………………………… 109。
5.3 预警信息源的集合…………………………………………………………… 110。
5.4 信息源集合典型案例解析…………………………………………………… 115。
案例5-1 虚开发票的分析预判…………………………………………… 115。
案例5-2 会议纪要里的税款……………………………………………… 117。
案例5-3 一条信息“价值”18亿元 ……………………………………… 117。
案例5-4 通过上市公告披露扣缴税款过亿元…………………………… 118。
案例5-5 朋友圈里刷出6150万元税款 ………………………………… 119。
案例5-6 网上“淘”到1400万元税款 …………………………………… 119。
案例5-7 藏在发言稿里的税款…………………………………………… 120。
案例5-8 “八部门”联合治税……………………………………………… 120。
5.5 预警信息推送应对策略……………………………………………………… 121。
5.6 风险推送应对典型案例解析………………………………………………… 122。
案例5-9 个人股权转让风险应对………………………………………… 122。
案例5-10 教科书级别的实务操作 ……………………………………… 124。
案例5-11 逾期支付已预提工资薪金 …………………………………… 125。
案例5-12 未取得发票税前扣除 ………………………………………… 126。
案例5-13 准确定性交易实质 …………………………………………… 130。
5.7 撰写自查情况说明的窍门…………………………………………………… 131。
6. 实地核查 ………………………………………………………………………… 135。
6.1 税收风险管理的“双引擎”机制……………………………………………… 136。
6.2 “双引擎”应用的协同效应…………………………………………………… 136。
6.3 实地核查典型案例解析 …………………………………………………… 137。
案例6-1 粉煤灰交易实质穿透…………………………………………… 137。
案例6-2 煤矸石隐匿销售溯源…………………………………………… 139。
案例6-3 品吸烟生产隐匿稽查…………………………………………… 139。
案例6-4 矽钢片边角料账外循环………………………………………… 140。
案例6-5 房地产会所成本转移…………………………………………… 140。
案例6-6 铜锭虚开案空间穿透…………………………………………… 140。
案例6-7 绿化费虚假列支识别…………………………………………… 141。
案例6-8 燃料油消费税穿透核查………………………………………… 141。
案例6-9 工业气体税率穿透稽查………………………………………… 143。
案例6-10 腐蚀性化工产品账外销售溯源 ……………………………… 144。
案例6-11 包装盒包不住的秘密 ………………………………………… 144。
案例6-12 加油记录追踪破解无牌载重汽车车辆购置税迷局 ………… 145。
案例6-13 运输计量稽查 ………………………………………………… 145。
7. 纳税人“税务健康”体检 ………………………………………………………… 149。
7.1 发票的开具与索取…………………………………………………………… 150。
7.2 借款…………………………………………………………………………… 152。
7.3 涉税数据链…………………………………………………………………… 155。
案例7-1 风险识别要做到“四个关注”…………………………………… 156。
7.4 两套账………………………………………………………………………… 157。
案例7-2 核对账与税务账………………………………………………… 158。
案例7-3 投入产出疑点分析,资金核查固定证据 ……………………… 159。
案例7-4 电子数据税务稽查……………………………………………… 160。
7.5 “阴阳仓库”…………………………………………………………………… 161。
案例7-5 “穿帮了”………………………………………………………… 161。
案例7-6 “空仓计”………………………………………………………… 162。
案例7-7 “调包术”………………………………………………………… 162。
7.6 现金流………………………………………………………………………… 163。
案例7-8 POS机税务稽查………………………………………………… 164。
案例7-9 无锡国税快速突破账外经营涉税大案………………………… 165。
7.7 滥用税收优惠政策…………………………………………………………… 166。
案例7-10 “奇怪”的85家废品回收站…………………………………… 168。
案例7-11 运输公司百余笔业务的“拆分戏法”………………………… 168。
案例7-12 “人气美容院”背后的“零税”套路 …………………………… 168。
7.8 礼品赠送……………………………………………………………………… 169。
7.9 不当关联交易………………………………………………………………… 171。
案例7-13 不当关联交易补缴税费及滞纳金共计4.8亿元 …………… 173。
案例7-14 两次股权交易背后的玄机 …………………………………… 174。
7.10 手续费及佣金支出 ………………………………………………………… 177。
8. 行业特征与税收风险管理 ……………………………………………………… 181。
8.1 制造业税收风险管理………………………………………………………… 182。
案例8-1 废纸篓…………………………………………………………… 182。
案例8-2 送货单…………………………………………………………… 182。
案例8-3 出门证…………………………………………………………… 183。
案例8-4 质量控制中心…………………………………………………… 183。
案例8-5 虚报研发费用加计扣除………………………………………… 184。
8.2 教育培训机构税收风险管理………………………………………………… 186。
案例8-6 1V1个性化解决方案…………………………………………… 190。
案例8-7 培训收入体外循环……………………………………………… 192。
8.3 医药行业税收风险管理……………………………………………………… 192。
案例8-8 空壳推广服务商虚开发票……………………………………… 194。
案例8-9 空壳销售代理商虚开发票……………………………………… 194。
案例8-10 个体工商户虚开发票 ………………………………………… 195。
案例8-11 采取“虚实结合”方式虚开农产品收购发票 ………………… 195。
案例8-12 虚开品名为中草药的农产品收购发票 ……………………… 195。
案例8-13 虚构委托外包研发项目 ……………………………………… 196。
案例8-14 高新技术企业研发费用三年滚动平均占比不达标 ………… 196。
案例8-15 某国内医药企业关联交易转移利润补税案 ………………… 198。
案例8-16 取得返利未冲减进项税额和进货成本 ……………………… 200。
案例8-17 管理系统数据与会计账簿数据不匹配 ……………………… 200。
案例8-18 开具发票收入占比、医保划卡收入占比异常………………… 202。
8.4 网络货运平台税收风险管理………………………………………………… 203。
案例8-19 虚开增值税专用发票16651份,价税合计15亿余元 ……… 205。
案例8-20 虚开案牵连1500余家受票企业,涉案金额160亿余元 …… 205。
案例8-21 虚开案牵连2700余家受票企业,涉案金额91亿元 ……… 205。
8.5 特殊行业税收风险管理……………………………………………………… 217。
案例8-22 营收增长,为何企业盈利仍“原地踏步”……………………… 239。
9. 在商业模式中诊断风险“脉象” ………………………………………………… 245。
9.1 在价值主张中识别税收风险………………………………………………… 246。
案例9-1 汽车4S店: 常见税务风险藏在哪里? ……………………… 248。
案例9-2 某汽车销售服务有限公司利用信息化手段隐匿收入逃税案。
…………………………………………………………………… 249。
案例9-3 揭开“金融创新”的面纱………………………………………… 254。
9.2 在盈利模式中管理税收风险………………………………………………… 257。
9.3 在交易结构中穿透风险“盲点”……………………………………………… 263。
案例9-4 产品抵顶加工费未申报纳税…………………………………… 263。
9.4 在商业模式中穿透“洗票套现”的面纱……………………………………… 264。
案例9-5 穿透“洗票”链条的面纱………………………………………… 268。
案例9-6 虚开成品油发票………………………………………………… 271。
案例9-7 虚开黄金票……………………………………………………… 275。
案例9-8 出口骗税………………………………………………………… 278。
10. 特殊性:系统性风险源与穿透之道 …………………………………………… 283。
10.1 特殊数字 …………………………………………………………………… 284。
案例10-1 奇怪:“实收资本”21987585.95元,精确到元至角分……… 284。
案例10-2 蹊跷: 1方气只留1分钱 …………………………………… 285。
案例10-3 露馅: 1.6万元的城镇土地使用税差异牵出大税案 ……… 286。
10.2 特殊会计处理 ……………………………………………………………… 288。
案例10-4 “暗补”的猫腻………………………………………………… 288。
案例10-5 穿帮的小骗术………………………………………………… 289。
案例10-6 工作总结说“业绩”…………………………………………… 291。
10.3 特殊合同条款 ……………………………………………………………… 297。
案例10-7 混合销售……………………………………………………… 297。
案例10-8 税负转嫁……………………………………………………… 298。
案例10-9 “合同还是意向书? 法规说了算”…………………………… 304。
10.4 特殊交易 …………………………………………………………………… 306。
案例10-10 债转股 ……………………………………………………… 307。
案例10-11 承债式股权转让 …………………………………………… 310。
案例10-12 债权包 ……………………………………………………… 313。
10.5 特殊关系 …………………………………………………………………… 317。
案例10-13 叔侄间平价转让股权被调整补税305万元 ……………… 317。
10.6 特殊区域 …………………………………………………………………… 320。
案例10-14 贵阳X公司间接股权转让案 ……………………………… 322。
10.7 特殊税收政策 ……………………………………………………………… 323。
案例10-15 即征即退与虚开发票 ……………………………………… 326。
案例10-16 “差额计税+预付卡”套利模式 …………………………… 328。
案例10-17 拆分价格与双重逃税 ……………………………………… 331。
案例10-18 隐匿收入与骗取税费优惠 ………………………………… 333