序言/1

第一章　营改增概述/1
　一、营改增的历史沿革/1
　　(一)我国增值税的确立/1
　　(二)我国增值税的发展和完善/2
　　(三)试点“消费型增值税”/2
　　(四)全面实施营改增/3
　二、建筑业营改增的主要政策/3
　　(一)征收范围/3
　　(二)税率和征收率/4
　　(三)计税方法/4
　　(四)销售额的确定/5
　　(五)纳税地点/6
　　(六)税收优惠/7
　三、 建筑业营改增过程中的主要关切/7
　　(一)控制税负水平/7
　　(二)上下游衔接/7
　　(三)发票管理/8
　　(四)合同管理/8
　　(五)供应商管理/8
　　(六)财务会计核算/9

第二章　营改增对建筑业公司的财务影响分析/10
　一、 公司现有涉税项目/10
　　(一)收入项目/11
　　(二)成本项目/11
　　(三)受影响的项目/13
　二、税制转换的影响分析/15
　三、开票率的影响/18
　四、抵扣税率的影响/22
　五、对经营管理的建议/27
　　(一)优化业务模式,增加抵扣税率/27
　　(二)加强管理,提高开票率/27

第三章　业务结构对营改增的影响/30
　一、业务结构的描述/30
　二、不同收入结构的税负变动情况分析/31
　三、业务结构变化的财务分析/32
　四、业务结构调整建议/35
　　(一)战略转型/35
　　(二)产业升级/35

第四章　建筑行业增值税纳税风险管控/37
　一、增值税风险控制体系/37
　　(一)做好架构设计/37
　　(二)税务合规性/39
　　(三)税务筹划/39
　　(四)税务风险管控/40
　二、建筑集团公司税负中值测算模型/40
　　(一)收入数据假设/41
　　(二)销项税额的测算/43
　　(三)进项税额的测算/44
　三、管控税负中值的建议/51
　　(一)“三流合一”控制法/51
　　(二)“三因素”控制法/51

第五章　最优纳税筹划方案设计及合理化建议/53
　一、最优纳税筹划方案的设计思路/53
　　(一)确定公司(项目)盈利模式/53
　　(二)纳税策划的路径/53
　　(三)策划模型的方法与思路/55
　二、 纳税策划模型流程/56
　　(一)公司架构设计/56
　　(二)资金或融资组合/56
　　(三)公司运营模式分析/57
　　(四)各主体纳税分析/58
　　(五)重固镇新型城镇化PPP项目税负测算/62
　　(六)上述变量的逻辑关系说明/63
　　(七)各业务主体税负计算/63
　　(八)各主体税负的总体测算/64
　　(九)税收筹划与资产配置的模型设计/64
　三、 纳税策划过程中的建议/68
　　(一)方案的落实及修正/68
　　(二)策划方案未涵盖问题的解决/68

第六章　绩效评价基本框架/71
　一、绩效管理概述/71
　　(一)全面绩效管理/71
　　(二)局部绩效管理/72
　　(三)混合绩效管理/72
　二、绩效评价的基本逻辑框架/72
　　(一)以结果为导向的绩效目标设计/73
　　(二)绩效评价指标设计/76
　　(三)绩效评价分类/81

第七章　营改增工作绩效评价指南/84
　一、目的/84
　二、营改增工作绩效评价定义/84
　三、绩效评价的原则/84
　四、绩效评价的准则/85
　五、营改增工作绩效目标/85
　六、绩效评级方法/86
　七、绩效评价的步骤/86
　八、建筑集团公司营改增工作绩效评价指标体系/87
　九、绩效评价的质量控制/96

第八章　建筑集团公司2016年营改增工作绩效评价实施方案/97
　一、背景情况/97
　　(一)建筑集团公司简介/97
　　(二)营改增工作情况/97
　　(三)建筑集团公司营改增的组织管理/103
　二、营改增工作绩效评价思路/104
　　(一)评价目的/104
　　(二)评价的对象和范围/104
　　(三)评价时段/104
　三、营改增工作绩效评价指标体系/105
　　(一)绩效指标体系的总体思路/105
　　(二)指标体系框架/106
　四、评价的组织实施/109
　　(一)人员分工/109
　　(二)评价时间及主要工作进程安排/109
　五、基础数据表/110

第九章　建筑集团公司营改增工作绩效评价报告/114
　一、营改增总体运行情况/114
　　(一)财务指标运行情况/114
　　(二)纳税方式/115
　　(三)项目构成/115
　　(四)项目分类/116
　　(五)税负情况/116
　二、营改增工作绩效考核评价情况/117
　　(一)评价结论/117
　　(二)绩效分析/118
　三、营改增过程中取得的先进经验/121
　四、营改增过程中遇到的难题及应对措施/121
　五、营改增下一步工作计划与重点/121

第十章　一般纳税人增值税纳税申报表填写/123
　一、填写顺序/123
　二、一般业务的填写/123
　三、特殊业务的填写/126
　四、汇总申报业务的填写/127
　五、税额抵减业务的填写/128
　六、差额征税业务的填写/128
　七、不动产分期抵扣的填写/130
　八、增值税预缴税款的填写/134
　九、增值税纳税申报表/137
　　(一)主表/137
　　(二)附列资料一/139
　　(三)附列资料二/141
　　(四)附列资料三/143
　　(五)附列资料四/143
　　(六)附列资料五/144
　　(七)增值税减免税申报表/144
　　(八)免抵退税申报汇总表/145

第十一章　《营改增税负分析测算明细表》填列说明/149
　一、营改增试点应税项目明细/149
　二、营改增税负分析测算明细表/157