让利于民：从营改增到增值税留抵退税

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让利于民：从营改增到增值税留抵退税-田志伟,熊惠君,胡怡建

让利于民：从营改增到增值税留抵退税

丛书名：上财文库
著（译）者：田志伟,熊惠君,胡怡建
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责任编辑：胡芸
字       数：366千字
开       本：16 开
印       张：20.5
出版版次：1
出版年份：2026-01-01
书       号：978-7-5642-4754-6/F.4754
纸书定价：98.00元   教师会员可用500积分申请样书

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本书依据时间脉络，对我国增值税、所得税以及其他税收方面的改革逐次进行了解读、分析，并得出相应的结论。全书共分为10章。在增值税改革部分，本书以我国减税降费为主线，主要研究营改增、深化增值税改革、疫情防控期间增值税减税降费和增值税留抵退税等问题。在所得税改革部分，本书针对个人所得税改革，主要评价了2018年个人所得税税制的收入再分配效应；针对企业所得税改革，对研发费用加计扣除的政策进行了全面梳理，从理论和实证两方面对研发费用加计扣除在促进企业技术进步方面的影响展开研究，并提出相应的政策建议。在其他税收方面的

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本书依据时间脉络，对我国增值税、所得税以及其他税收方面的改革逐次进行了解读、分析，并得出相应的结论。

全书共分为10章。

在增值税改革部分，本书以我国减税降费为主线，主要研究营改增、深化增值税改革、疫情防控期间增值税减税降费和增值税留抵退税等问题。

在所得税改革部分，本书针对个人所得税改革，主要评价了2018年个人所得税税制的收入再分配效应；针对企业所得税改革，对研发费用加计扣除的政策进行了全面梳理，从理论和实证两方面对研发费用加计扣除在促进企业技术进步方面的影响展开研究，并提出相应的政策建议。

在其他税收方面的改革部分，本书主要关注了关税冲击、疫情期间的减税降费以及新一轮财税体制改革三方面内容。

第1章导论 /001。
1.1 研究背景与意义 /001。
1.2 研究内容和研究方法 /003。
1.3 本书创新与不足之处 /005。
第2章上海营改增试点 /007。
2.1 上海营改增试点历程回顾 /007。
2.2 上海营改增试点成效分析 /010。
2.3 上海营改增试点深化探讨 /031。
第3章全面推进营改增 /035。
3.1 全面实施营改增减负成效 /035。
3.2 营改增CGE模型构建 /045。
3.3 全面实施营改增的影响 /048。
3.4 全面实施营改增深化改革 /061。
第4章关税冲击 /066。
4.1 关税冲击的脉络 /066。
4.2 关税冲击引发激烈讨论 /069。
4.3 关税冲击的直观影响 /072。
4.4 关税冲击的微观经济效应分析 /076。
4.5 关税冲击的宏观经济效应分析 /087。
4.6 出口企业生存调查与政策建议 /095。
第5章深化增值税改革 /102。
5.1 深化增值税改革力度空前 /102。
5.2 深化增值税改革效应显现 /114。
5.3 深化增值税改革应对建议 /121。
第6章里程碑式的个人所得税改革 /126。
6.1 我国个人所得税历次改革梳理 /126。
6.2 现有文献对中国个税收入再分配效应的评价 /127。
6.3 2018年个人所得税税制的收入再分配效应 /129。
6.4 中国个税收入再分配效应有限的原因分析 /139。
6.5 过高的费用扣除标准不利于个税的收入再分配效应 /145。
6.6 费用扣除标准设置的国际经验 /158。
6.7 探讨在中国引入税收抵免制度 /173。
6.8 研究结论与政策建议 /175。
第7章促进技术进步的企业所得税改革 /178。
7.1 促进技术进步的企业所得税政策沿革 /178。
7.2 现有文献对研发费用加计扣除政策的评价 /182。
7.3 研发费用加计扣除政策对企业技术创新的实证分析 /184。
7.4 我国激励研发的税收政策缺陷 /198。
7.5 政策建议 /205。
第8章疫情防控期间的减税降费 /208。
8.1 政策背景 /208。
8.2 各国针对新冠疫情采取的财税金融措施 /210。
8.3 我国疫情防控期间的财税政策 /216。
8.4 研究结论 /220。
第9章增值税大规模留抵退税 /222。
9.1 增值税留抵税额成因 /222。
9.2 增值税留抵退税政策安排 /224。
9.3 增值税留抵退税政策特点 /225。
9.4 实施增值税留抵退税政策意义 /226。
9.5 增值税留抵退税的配套举措 /229。
9.6 增值税留抵退税宏观经济效应 /234。
9.7 增值税留抵退税微观经济效应 /244。
9.8 增值税留抵退税政策建议 /248。
第10章新一轮财税体制改革 /251。
10.1 新一轮财税体制改革的提出 /251。
10.2 新一轮财税体制改革的可能方向 /252。
10.3 新一轮财税体制改革应注意避免碎片化与补丁化 /254。
10.4 新一轮财税体制改革应注意缓解地方财政压力 /257。
10.5 新一轮财税体制改革应注意完善增值税制度 /261。
10.6 新一轮财税体制改革应注意助力共同富裕 /276。
10.7 新一轮财税体制改革应注意完善地方税体系 /289。
10.8 新一轮财税体制改革应注意应对数字经济的冲击 /292。
参考文献 /298